사업자 수입은 일반 수입신고가 기본
판매용·사업용 물품은 금액과 관계없이 정식 수입신고 대상으로 보는 게 안전합니다. 수입자는 사업자등록번호 기준으로 신고하고, 보통 관세사를 통해 진행해요. 이때 상업송장(Commercial Invoice), 포장명세서(Packing List), 운송서류(B/L 또는 AWB)가 기본으로 필요합니다.
- 과세가격: 한국은 CIF 기준(물품가격 + 운임 + 보험료)으로 과세가격을 정합니다.
- 관세율: 품목의 HS 코드에 따라 정해지며, 기본세율 8%인 품목이 많지만 품목마다 다릅니다.
- 한중 FTA: 원산지증명서를 갖추면 협정세율이 적용될 수 있어요. 적용 여부는 HS 코드별로 따로 확인해야 합니다.
- 부가세: (과세가격 + 관세) × 10%. 일반과세자라면 이후 매입세액으로 공제받을 수 있습니다.
품목에 따라 KC 인증, 전파 인증, 식품 검사 같은 수입 요건이 따로 붙을 수 있어요. 세금보다 이쪽에서 통관이 막히는 경우가 더 많으니 발주 전에 확인하세요.
계산 순서와 예시
1
과세가격(CIF) 구하기
물품가격 + 국제운임 + 보험료를 더한 뒤 과세환율로 원화 환산합니다.
2
관세
과세가격 × 해당 품목 관세율(기본세율 또는 FTA 협정세율).
3
부가세
(과세가격 + 관세) × 10%.
4
착지 원가
물품가격 + 물류비 + 관세 + 부가세 + 통관·국내운송 비용을 합쳐 개당 원가를 냅니다.
| 항목 (예시) | 금액 |
|---|---|
| 물품가격(FOB) 1,000개 × $3 | $3,000 |
| 국제운임 + 보험료 (예시) | $400 |
| 과세가격(CIF) $3,400 × 예시 환율 1,350원 | 4,590,000원 |
| 관세 (예시 세율 8%) | 367,200원 |
| 부가세 (4,590,000 + 367,200) × 10% | 495,720원 |
| 관세 + 부가세 합계 | 862,920원 |
위 표는 계산 방식을 보여주기 위한 예시입니다. 실제 관세율은 HS 코드, 적용 환율은 신고 시점의 과세환율, 운임은 실제 견적에 따라 달라집니다. 정확한 세액은 관세사에게 확인하세요.
원가 계산에서 자주 놓치는 것
- 운임을 빼고 물품가격만으로 관세를 계산하는 경우 (CIF 기준이라 운임도 과세가격에 들어갑니다)
- 부가세를 원가에서 완전히 빼버리는 경우 (공제는 되지만 통관 시점에 현금이 먼저 나갑니다)
- HS 코드를 추정해서 잡았다가 실제 세율이 다른 경우
- FTA 협정세율을 기대했는데 원산지증명서를 준비하지 않은 경우
저희는 출고 전에 상업송장과 포장명세서를 만들고, 수출 통관과 운송은 협력 포워더와 맞춰 진행합니다. 한국 쪽 수입신고와 세율 확정은 관세사와 진행하시면 됩니다.